出口退稅申報所需資料詳細解讀

出口退稅申報所需資料詳細解讀

  申報出口退稅

  出口退稅申報是指出口企業(yè)向主管退稅的稅務機關申報退稅的法律程序，也是稅務機關批準退稅的重要環(huán)節(jié)。
  

  出口退稅申報審批流程

  稅務機關受理出口單位退（免）稅申報后，應當在規(guī)定的時間內審查申報憑證和資料的合法性和準確性，核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應關系。
  

  (一)重點審核內容
  

  (一)申報出口貨物退(免)稅的報表類型、內容和印章是否齊全準確；
  

  (2)出口貨物退(免)稅申報提供的電子數(shù)據(jù)與出口貨物退(免)稅申報表是否一致；
  

  (3)出口貨物退(免)稅申報憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細是否一致等。
  

  (二)重點審核的憑證
  

  (一)出口貨物報關單(出口退稅專用)。
  

  出口貨物報關單必須加蓋海關檢驗印章，并注明出口退稅專用字樣的原件（另有規(guī)定的除外）。出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數(shù)量、離岸價格等主要內容應與退稅申報表一致。
  
  (2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價等應與出口貨物報關單(出口退稅專用)上內容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致。　
  

  (3)增值稅專用發(fā)票(扣除聯(lián))。增值稅專用發(fā)票(扣除聯(lián))必須印章齊全，不得變更。
  

  增值稅專用發(fā)票、金額、稅率等主要內容應與申報退稅(免稅)報表相匹配。
  

  (4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷單，下同)。
  

  出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應當與相應出口貨物報關單上注明的批準號、離岸價、出口商名稱相匹配。
  

  （5）消費稅（出口貨物專用）支付書。消費稅（出口貨物專用）支付書各欄的填寫內容應與相應的發(fā)票一致；稅務機關、國庫（銀行）印章必須齊全，符合要求。
  

  (3)檢查電子信息
  

  (1)出口報關單電子信息。
  

  海關編號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量、離岸價格等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否為可退稅貨物，申報的退稅率是否與出口退稅率文庫中的退稅率一致。
  

  (5)電子信息增值稅專用發(fā)票。
  

  增值稅專用發(fā)票的發(fā)票日期、金額、稅額、納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號是否與增值稅專用發(fā)票的電子信息核對一致。
  

  在核對增值稅專用發(fā)票時，應使用增值稅專用發(fā)票進行審核和協(xié)調。
  

  稅務機關未收到增值稅專用發(fā)票審核協(xié)調信息的，可以先使用增值稅專用發(fā)票認證信息，但必須及時使用相關審核協(xié)調信息進行審核；
  

  復核有誤的，應當及時追回已退(免)稅。
  

  (六)消費稅(出口貨物專用)繳款書電子信息。
  

  消費稅(出口貨物專用)繳款書號、采購企業(yè)海關代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(金額)等項目是否與電子信息核對一致。
  

  出口退稅申報所需資料

  1.出口企業(yè)有自己的外貿(mào)經(jīng)營權
  

  自有外貿(mào)經(jīng)營權的出口企業(yè)應當在規(guī)定的時間內向稅務機關申報退出（免除）手續(xù)。
  

  出口退稅附件包括以下全部或部分文件：
  

  出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)合會）、出口銷售發(fā)票、采購發(fā)票、結匯單或匯款通知書、出口貨物運單、出口保險單、加工單位申報材料、產(chǎn)品稅務證明、出口匯款核銷單（出口退稅專用）等所需材料。
  

  2.委托外貿(mào)企業(yè)代表出口企業(yè)
  

  委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，應當在委托(免)稅。
  

  委托人申請退(免)稅時，必須提供以下全部或部分憑證資料:
  

  代理出口貨物證明、受托人代理出口的出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)合會）、出口匯款核銷單（出口退稅專用）、出口協(xié)議副本、銷售賬戶等所需材料。
  

  希望對你有所幫助
  

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